清华金融评论

4月13日召开的国务院常务会议决定，针对当前形势变化，鼓励拨备水平较高的大型银行有序降低拨备覆盖率。

4月15日，在国新办举行的2022年一季度银行业保险业运行发展情况发布会上，银保监会首席检查官、办公厅主任、新闻发言人王朝弟表示，鼓励拨备较高的大型银行及其他优质上市银行将实际拨备覆盖率逐步回归合理水平。

当前我国商业银行降低拨备覆盖率的空间有多大？我们来看数据。

不良贷款拨备覆盖率是衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足的一个重要指标。拨备覆盖率作为静态指标，可衡量银行贷款的风险程度、风险抵补能力等。

整体来看，当前我国金融机构保险业稳健运行，主要金融机构资本非常充足、拨备非常充分。近年来，不少银行出于审慎和前瞻性考虑，加大了拨备计提力度，使得其拨备覆盖率有所提升。2021年中国银行业的拨备覆盖率呈持续走高态势。

表1：中国银行业的不良贷款率和拨备覆盖率变化

资料来源：银保监会

*为笔者计算

此外，银保监会公布的数据显示，2021年末，我国商业银行的不良率和拨备覆盖率分别为1.73%和196.91%。

表2：2021年末部分上市银行的拨备覆盖率

资料来源：Wind

2021年5家国有大型商业银行和邮储银行的拨备覆盖率都有所提升，并明显高于150%。

其中，2021年末邮储银行拨备覆盖率最高，达418.61%，较上年末上升10.55个百分点。四大行的拨备覆盖率都在180%以上，其中农业银行拨备覆盖率最高，达299.73%；建设银行达239.96%，较上年末提高26.37个百分点。2021年工商银行拨备覆盖率逐季提升，2021年末达到205.84%，7年来首次升至200%以上，拨备余额突破6000亿元。中国银行2021年末拨备覆盖率为187.05%，比上年末提高9.21个百分点。2021年末交通银行拨备覆盖率是这6家银行中最低的，为166.50%，较2020年末上升22.63个百分点。

从表2中可以看出，2021年末其他A股上市银行的拨备覆盖率也普遍较高。其中，常熟银行最高，达531.82%，宁波银行也在500%以上。招商银行2021年末拨备覆盖率在483.87%。

按照原银监会发布的《关于调整商业银行贷款损失准备监管要求的通知》，商业银行的拨备覆盖率监管要求为120%～150%。2020年5月，银保监会印发《关于阶段性调整中小商业银行贷款损失准备监管要求的通知》，中小商业银行拨备覆盖率监管要求从120%～150%调整为100%～130%。

表3 A股上市银行的拨备覆盖率变化

从A股上市银行的拨备率变化（表3）看，2021年三季度末，共有30家A股上市银行的拨备覆盖率在200%以上。理论上说未来这些银行有序降低拨备覆盖率具有可观空间。